{"id":34571,"date":"2024-06-26T18:12:16","date_gmt":"2024-06-26T16:12:16","guid":{"rendered":"https:\/\/www.jda.es\/?p=34571"},"modified":"2024-06-26T18:12:16","modified_gmt":"2024-06-26T16:12:16","slug":"optimitzacio-fiscal-a-traves-duna-herencia-a-favor-duna-societat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/optimitzacio-fiscal-a-traves-duna-herencia-a-favor-duna-societat\/","title":{"rendered":"Optimitzaci\u00f3 fiscal a trav\u00e9s d’una her\u00e8ncia a favor d’una societat"},"content":{"rendered":"\n
\n

Tenint en compte la complexitat fiscal que envolta les her\u00e8ncies de quantia elevada, considerar una societat com a hereva o legat\u00e0ria pot oferir significatius beneficis tributaris. En aquesta circular li expliquem els avantatges, implicacions i consideracions legals d’aquesta estrat\u00e8gia.<\/p>\n<\/div>\n

\n

A l’hora de planificar la tributaci\u00f3 d’una her\u00e8ncia de quantia elevada, una alternativa per tributar menys \u00e9s\u00a0nomenar com a hereva o legat\u00e0ria a una societat<\/strong>\u00a0que sigui propietat de la persona f\u00edsica que inicialment havia d’heretar.<\/p>\n

La planificaci\u00f3 fiscal en mat\u00e8ria d’her\u00e8ncies constitueix un aspecte crucial per a qualsevol individu amb un patrimoni significatiu. En el context de l’impost sobre successions (ISD), l’elecci\u00f3 del beneficiari pot tenir repercussions substancials en la c\u00e0rrega impositiva final.<\/p>\n

Tributaci\u00f3 per ISD<\/strong><\/p>\n

Familiars propers:<\/strong>\u00a0quan es planifica la successi\u00f3 cap a descendents o c\u00f2njuges, les normatives auton\u00f2miques solen oferir generoses reduccions i deduccions en l’ISD. Aquestes poden arribar fins a un 99% de la quota tribut\u00e0ria, especialment per a actius com l’habitatge habitual, participacions empresarials i negocis familiars. \u00c9s fonamental aprofitar aquests incentius per a mitigar l’impacte fiscal sobre el patrimoni heretat.<\/p>\n

Familiars llunyans o tercers:<\/strong>\u00a0en contrast, llegar b\u00e9ns a individus no contemplats com a familiars directes comporta incentius fiscals considerablement menors o nuls. Aquesta situaci\u00f3 pot resultar en una tributaci\u00f3 substancialment m\u00e9s elevada, especialment si l’actiu heretat \u00e9s de valor considerable.<\/p>\n

Tributaci\u00f3 per impost sobre societats (IS)<\/strong><\/p>\n

Societat hereva:<\/strong>\u00a0una estrat\u00e8gia efica\u00e7 per reduir la tributaci\u00f3 per ISD \u00e9s designar com a hereva una societat de la qual el testador sigui propietari al 100%. En aquest escenari, la societat no est\u00e0 subjecta a l’ISD, sin\u00f3 que ha de registrar com a ingr\u00e9s el valor dels b\u00e9ns rebuts i tributar per aix\u00f2 en l’IS. El tipus impositiu aplicable pot variar entre el 15% i el 25%, depenent de l’estructura i activitat de la societat receptora.<\/p>\n

\u00c9s crucial destacar que aquesta estrat\u00e8gia \u00e9s viable \u00fanicament si els b\u00e9ns heretats es mantenen dins de la societat receptora. La posterior distribuci\u00f3 d’aquests actius als accionistes a trav\u00e9s de dividends podria resultar en una c\u00e0rrega tribut\u00e0ria total superior a la de l’ISD, a causa de la combinaci\u00f3 de l’IS i l’IRPF.<\/p>\n

Societat amb bases imposables negatives (BIN):<\/strong>\u00a0l’efic\u00e0cia d’aquesta t\u00e8cnica es maximitza quan la societat benefici\u00e0ria presenta bases imposables negatives acumulades. En aquests casos, l’ingr\u00e9s derivat de l’her\u00e8ncia es pot compensar totalment o parcialment amb aquestes BIN, reduint aix\u00ed la c\u00e0rrega tribut\u00e0ria efectiva a zero en alguns escenaris.<\/p>\n