{"id":32378,"date":"2023-11-15T17:08:34","date_gmt":"2023-11-15T16:08:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.jda.es\/?p=32378"},"modified":"2023-11-15T17:08:35","modified_gmt":"2023-11-15T16:08:35","slug":"obligacions-fiscals-de-les-empreses-i-autonoms-abans-que-acabi-lany","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/obligacions-fiscals-de-les-empreses-i-autonoms-abans-que-acabi-lany\/","title":{"rendered":"Obligacions fiscals de les empreses i aut\u00f2noms abans que acabi l&#8217;any"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"summary\">\n<p>Per a l&#8217;aplicaci\u00f3 de determinats r\u00e8gims fiscals especials s\u2019ha d&#8217;exercitar l&#8217;opci\u00f3 davant l&#8217;Administraci\u00f3 Tribut\u00e0ria abans del 31 de desembre (en cas de diumenge o festiu, la data \u00e9s fins al 2 de gener de 2024) i tenir en compte tots els models i obligacions tribut\u00e0ries que hem de presentar com a pimes i aut\u00f2noms.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"content\">\n<p>Li recordem que per a l&#8217;aplicaci\u00f3 de determinats r\u00e8gims fiscals especials s&#8217;ha d&#8217;exercitar l&#8217;opci\u00f3 davant l&#8217;Administraci\u00f3 Tribut\u00e0ria abans del 31 de desembre (en cas de diumenge o festiu, la data \u00e9s\u00a0<strong>fins al 2 de gener de 2024<\/strong>) i tenir en compte tots els models i obligacions tribut\u00e0ries aix\u00ed com altres dades que haurem de revisar abans del tancament de l&#8217;exercici, i determinar en quins casos pot ser benefici\u00f3s per a les empreses i aut\u00f2noms.<\/p>\n<p><strong>Fins al 20 de desembre de 2023<\/strong><\/p>\n<p><strong>RENDA I SOCIETATS<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econ\u00f2miques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d&#8217;accions i participacions de les institucions d&#8217;inversi\u00f3 col\u00b7lectiva, rendes d&#8217;arrendament d&#8217;immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Novembre 2023. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230<\/p>\n<ul>\n<li>Pagaments fraccionats societats i establiments permanents de no residents<\/li>\n<\/ul>\n<p>Exercici en curs:<\/p>\n<p>R\u00e8gim general: model 202<\/p>\n<p>R\u00e8gim de consolidaci\u00f3 fiscal (grups fiscals): model 222<\/p>\n<p><strong>IVA<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Novembre 2023. Declaraci\u00f3 recapitulativa d&#8217;operacions intracomunit\u00e0ries: 349<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>IMPOST SOBRE LES TRANSACCIONS FINANCERES<\/strong><\/p>\n<p>Novembre 2023: 604<\/p>\n<p><strong>Fins al 30 de desembre de 2021<\/strong><\/p>\n<p><strong>IVA<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Novembre 2023. Finestreta \u00fanica &#8211; R\u00e8gim d&#8217;importaci\u00f3: 369<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Fins al 2 de gener de 2024<\/strong><\/p>\n<p><strong>RENDA<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Ren\u00fancia o revocaci\u00f3 estimaci\u00f3 directa simplificada i estimaci\u00f3 objectiva per a 2023 i successius. Models 036\/037<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Atenci\u00f3.<\/strong>\u00a0Tamb\u00e9 s&#8217;entendr\u00e0 efectuada la ren\u00fancia quan es presenti en termini la declaraci\u00f3-liquidaci\u00f3 corresponent al primer trimestre de l&#8217;any natural (2024) en qu\u00e8 hagi de fer efecte aplicant el r\u00e8gim general. En cas d&#8217;inici de l&#8217;activitat, tamb\u00e9 s&#8217;entendr\u00e0 efectuada la ren\u00fancia quan la primera declaraci\u00f3 que hagi de presentar el subjecte passiu despr\u00e9s del comen\u00e7ament de l&#8217;activitat es presenti en termini aplicant el r\u00e8gim general.<\/p>\n<p><strong>IVA<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Novembre 2023. Autoliquidaci\u00f3: 303<\/li>\n<li>Novembre 2023. Grup d&#8217;entitats, model individual: 322<\/li>\n<li>Novembre 2023. Grup d&#8217;entitats, model agregat: 353<\/li>\n<li>Novembre 2023. Operacions assimilades a les importacions: 380<\/li>\n<li>Tercer i quart trimestre 2022 i primer i segon trimestre 2023: sol\u00b7licitud de reemborsament de les quotes tribut\u00e0ries suportades per les forces armades dels estats membres de la UE: 381<\/li>\n<li>Ren\u00fancia o revocaci\u00f3 dels r\u00e8gims simplificat i agricultura, ramaderia i pesca per a 2023 i successius: 036\/037<\/li>\n<li>Opci\u00f3 o revocaci\u00f3 per la determinaci\u00f3 de la base imposable mitjan\u00e7ant el marge de benefici global en el r\u00e8gim especial dels b\u00e9ns usats, objectes d&#8217;art, antiguitats i objectes de col\u00b7lecci\u00f3 per a 2024 i successius: 036<\/li>\n<li>Opci\u00f3 tributaci\u00f3 en dest\u00ed vendes a dist\u00e0ncia a altres pa\u00efsos de la Uni\u00f3 Europea per a 2024 i 2025: 036<\/li>\n<li>Ren\u00fancia r\u00e8gim de deducci\u00f3 comuna per a sectors diferenciats per a 2024: sense model<\/li>\n<li>Comunicaci\u00f3 d&#8217;alta en el r\u00e8gim especial del grup d&#8217;entitats: 039<\/li>\n<li>Opci\u00f3 o ren\u00fancia per la modalitat avan\u00e7ada del r\u00e8gim especial del grup d&#8217;entitats: 039<\/li>\n<li>Comunicaci\u00f3 anual relativa al r\u00e8gim especial del grup d&#8217;entitats: 039<\/li>\n<li>Opci\u00f3 pel r\u00e8gim especial del criteri de caixa per a 2024: 036\/037<\/li>\n<li>Ren\u00fancia al r\u00e8gim especial del criteri de caixa per a 2024, 2025 i 2026: 036\/037<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Altres opcions a tenir en compte&#8230;<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Declaraci\u00f3 censal d&#8217;alta en el cens d&#8217;obligats tributaris, canvi de domicili o variaci\u00f3 de dades personals (model 030):\u00a0<\/strong>per a comunicar la variaci\u00f3 de dades identificatives, l&#8217;estat civil, sol\u00b7licitar una nova targeta acreditativa del NIF, etc. A m\u00e9s, els qui no desenvolupin activitats econ\u00f2miques podran:<\/li>\n<\/ul>\n<ol>\n<li>Sol\u00b7licitar l&#8217;alta en el cens d&#8217;obligats tributaris o el NIF quan no disposin de DNI o NIE i participin en operacions amb transcend\u00e8ncia tribut\u00e0ria.<\/li>\n<li>Comunicar el canvi de domicili: amb car\u00e0cter general, tres mesos des del canvi (els que duguin a terme activitats econ\u00f2miques presentaran el model 036\/037 -termini un mes-). La comunicaci\u00f3 es far\u00e0 en la declaraci\u00f3 de renda -per a persones f\u00edsiques residents- si el seu termini de presentaci\u00f3 finalitza amb anterioritat.<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li><strong>Declaraci\u00f3 d&#8217;inici, modificaci\u00f3 o cessament d&#8217;operacions compreses en els r\u00e8gims especials aplicables als subjectes passius que prestin serveis a persones que no tinguin la condici\u00f3 de subjectes passius o que realitzin vendes a dist\u00e0ncia de b\u00e9ns o determinats lliuraments nacionals de b\u00e9ns:<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<ol>\n<li><strong>Declaraci\u00f3 d&#8217;inici:\u00a0<\/strong>en qualsevol moment abans de l&#8217;inici de les activitats (el r\u00e8gim es comen\u00e7ar\u00e0 a aplicar a partir del primer dia del trimestre seg\u00fcent -r\u00e8gim exterior o de la Uni\u00f3-, o des de la comunicaci\u00f3 del n\u00fam. d&#8217;operador a l&#8217;efecte del r\u00e8gim d&#8217;importaci\u00f3) o, quan ja s&#8217;hagu\u00e9s iniciat l&#8217;activitat, fins al des\u00e8 dia del mes seg\u00fcent a aquest inici.<\/li>\n<li><strong>Declaraci\u00f3 de modificaci\u00f3:\u00a0<\/strong>fins al des\u00e8 dia del mes seg\u00fcent a la modificaci\u00f3.<\/li>\n<li><strong>Declaraci\u00f3 de baixa:\u00a0<\/strong>almenys quinze dies abans del final del mes o trimestre anterior al que es pretengui deixar d&#8217;utilitzar el r\u00e8gim.<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Opci\u00f3 pel\u00a0<strong>r\u00e8gim especial d&#8217;arrendament d&#8217;habitatges en l&#8217;impost sobre societats:<\/strong>\u00a0les societats que vulguin beneficiar-se d&#8217;aquest r\u00e8gim que permet una menor tributaci\u00f3, s&#8217;hi han d&#8217;acollir mitjan\u00e7ant comunicaci\u00f3 a l&#8217;Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria abans que s&#8217;acabi l&#8217;any.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Valors cadastrals:<\/strong>\u00a0les societats destinades a l&#8217;arrendament d&#8217;immobles, hauran de revisar si el valor cadastral dels immobles destinats a l&#8217;arrendament superen els 601.010 euros, ja que, en aquest sup\u00f2sit, s&#8217;hauran de donar d&#8217;alta per l&#8217;impost sobre activitats econ\u00f2miques (IAE). En aquest cas hauran de sol\u00b7licitar necess\u00e0riament el certificat perqu\u00e8 no els siguin practicades retencions pels arrendataris. D&#8217;altra banda, en el cas de modificacions o alteracions en els immobles, s&#8217;ha de presentar l&#8217;oportuna comunicaci\u00f3 davant el cadastre amb la finalitat que sigui incorporada per a l&#8217;any vinent.<\/li>\n<\/ul>\n<ol>\n<li><strong>IAE:<\/strong>\u00a0encara que l&#8217;impost sobre activitats econ\u00f2miques \u00e9s un impost que gaudeix d&#8217;una exempci\u00f3 important per a les pimes, at\u00e8s que nom\u00e9s estan obligades al seu pagament les entitats que tinguin un import net del volum de negocis superior a 1.000.000\u202f\u20ac, les empreses que canvi\u00efn el seu volum de negocis en l&#8217;\u00faltim impost sobre societats presentat, estan obligades a notificar aquest canvi a l&#8217;administraci\u00f3 tribut\u00e0ria abans del 31 de desembre.<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li><strong>R\u00e8gim fiscal especial aplicable als treballadors despla\u00e7ats a territori espanyol:\u00a0<\/strong>aquest r\u00e8gim pot ser aplicat en el per\u00edode en qu\u00e8 s&#8217;efectu\u00ef el canvi de resid\u00e8ncia i durant els 5 per\u00edodes impositius seg\u00fcents, sempre que s&#8217;hi hagu\u00e9s optat. Pel que en cas que l&#8217;actual per\u00edode sigui el cinqu\u00e8 any posterior al trasllat, el pr\u00f2xim exercici es tributar\u00e0 com a resident, i caldr\u00e0 presentar la declaraci\u00f3 d&#8217;IRPF. En tal cas l&#8217;empresa ocupadora l&#8217;haur\u00e0 de subjectar al r\u00e8gim general de retencions.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Comunicaci\u00f3 de\u00a0<strong>circumst\u00e0ncies personals dels empleats<\/strong>\u00a0a l&#8217;efecte de la pr\u00e0ctica de retencions, que han de facilitar a l&#8217;empresa per al c\u00e0lcul de les retencions de l&#8217;exercici (model 145).<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>INVERSIONS FINANCERES<\/strong><\/p>\n<p>Si disposa de liquiditat per a invertir o t\u00e9 saldos amb rendibilitat baixa, estem a la seva disposici\u00f3 per a aconsellar-li la millor inversi\u00f3, aprofitant tots els avantatges fiscals.<\/p>\n<p><strong>IVA<\/strong><\/p>\n<p>\u00c9s recomanable revisar els nostres comptes per veure quines compres previstes podem avan\u00e7ar per a deduir-nos aquest IVA suportat abans de l&#8217;\u00faltim trimestre i de la declaraci\u00f3 anual. Fins al 30 de gener haurem de presentar dos models: el model 303, d&#8217;autoliquidaci\u00f3 trimestral de l&#8217;IVA, i el model 390, la declaraci\u00f3 i el resum anual de l&#8217;IVA.<\/p>\n<p><strong>DECISIONS ABANS DEL TANCAMENT EN L&#8217;IRPF I EN L&#8217;IMPOST SOBRE SOCIETATS<\/strong><\/p>\n<p>Abans del 31 de desembre d&#8217;enguany cal prendre les decisions m\u00e9s adequades que permetin ajustar la tributaci\u00f3 i reduir la factura final de l&#8217;IRPF i de l&#8217;impost sobre societats.<\/p>\n<\/div>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p>Consulteu els nostres serveis fiscals, laborals i legals\u00a0<a href=\"https:\/\/www.jda.es\/servicios\/\">aqu\u00ed<\/a>.<\/p>\n<div class=\"wpb_text_column\">\n<div class=\"wpb_text_column\">\n<p>JDA\/SFAI<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Per a l&#8217;aplicaci\u00f3 de determinats r\u00e8gims fiscals especials s\u2019ha d&#8217;exercitar l&#8217;opci\u00f3 davant l&#8217;Administraci\u00f3 Tribut\u00e0ria abans del 31 de desembre (en cas de diumenge o festiu, la data \u00e9s fins al 2 de gener de 2024) i tenir en compte tots els models i obligacions tribut\u00e0ries que hem de presentar com a pimes i aut\u00f2noms. Li<\/p>\n","protected":false},"author":50,"featured_media":32363,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"rs_blank_template":"","rs_page_bg_color":"","slide_template_v7":"","footnotes":""},"categories":[827,833,794,785,791],"tags":[],"class_list":["post-32378","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-contabilitat","category-economia-ca","category-emprenedors","category-empreses","category-fiscal-ca"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/32378","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/50"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=32378"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/32378\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/32363"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=32378"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=32378"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=32378"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}