{"id":20999,"date":"2021-12-01T12:08:34","date_gmt":"2021-12-01T12:08:34","guid":{"rendered":"http:\/\/fwcpfcf.cluster026.hosting.ovh.net\/?p=20999"},"modified":"2021-12-01T12:08:34","modified_gmt":"2021-12-01T12:08:34","slug":"obligacions-fiscals-de-les-empreses-i-autonoms-daqui-al-31-de-desembre-2021","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/obligacions-fiscals-de-les-empreses-i-autonoms-daqui-al-31-de-desembre-2021\/","title":{"rendered":"Obligacions fiscals de les empreses i aut\u00f2noms d\u2019aqu\u00ed al 31 de desembre 2021"},"content":{"rendered":"<div class=\"summary\">\n<p>Per a l\u2019aplicaci\u00f3 de determinats r\u00e8gims fiscals especials s\u2019ha d\u2019exercitar l\u2019opci\u00f3 davant l\u2019Administraci\u00f3 Tribut\u00e0ria abans del 31 de desembre i tenir en compte tots els models i obligacions tribut\u00e0ries que hem de presentar com a pimes i aut\u00f2noms.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"content\">\n<p>Li recordem que per a l&#8217;aplicaci\u00f3 de determinats r\u00e8gims fiscals especials s&#8217;ha d&#8217;exercitar l&#8217;opci\u00f3 davant l&#8217;Administraci\u00f3 Tribut\u00e0ria abans del 31 de desembre i tenir en compte tots els models i obligacions tribut\u00e0ries aix\u00ed com altres dades que haurem de revisar abans del tancament de l&#8217;exercici, i determinar en quins casos pot ser benefici\u00f3s per a les empreses i aut\u00f2noms.<\/p>\n<p><strong>Fins al 20 de desembre de 2021<\/strong><\/p>\n<p><strong>RENDA I SOCIETATS<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econ\u00f2miques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d&#8217;accions i participacions de les institucions d&#8217;inversi\u00f3 col\u00b7lectiva, rendes d&#8217;arrendament d&#8217;immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Novembre 2021. Grans empreses: Models 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230<\/p>\n<ul>\n<li>Pagaments fraccionats societats i establiments permanents de no residents<\/li>\n<\/ul>\n<p>Exercici en curs:<\/p>\n<p>R\u00e8gim general: model 202<\/p>\n<p>R\u00e8gim de consolidaci\u00f3 fiscal (grups fiscals): model 222<\/p>\n<p><strong>IVA<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Novembre 2021. Declaraci\u00f3 recapitulativa d&#8217;operacions intracomunit\u00e0ries: 349<\/li>\n<li>Novembre 2021. Operacions assimilades a les importacions: 380<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>IMPOST SOBRE LES TRANSACCIONS FINANCERES<\/strong><\/p>\n<p>Novembre 2021: 604<\/p>\n<p><strong>Fins al 30 de desembre de 2021<\/strong><\/p>\n<p><strong>IVA<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Novembre 2021. Autoliquidaci\u00f3: 303<\/li>\n<li>Novembre 2021. Grup d&#8217;entitats, model individual: 322<\/li>\n<li>Novembre 2021. Grup d&#8217;entitats, model agregat: 353<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Fins al 31 de desembre de 2021<\/strong><\/p>\n<p><strong>RENDA<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Ren\u00fancia o revocaci\u00f3 estimaci\u00f3 directa simplificada i estimaci\u00f3 objectiva per a 2022 i successius. Models 036\/037<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Atenci\u00f3.<\/strong>\u00a0Tamb\u00e9 s&#8217;entendr\u00e0 efectuada la ren\u00fancia quan es presenti en termini la declaraci\u00f3-liquidaci\u00f3 corresponent al primer trimestre de l&#8217;any natural (2022) en qu\u00e8 hagi de fer efecte aplicant el r\u00e8gim general. En cas d&#8217;inici de l&#8217;activitat, tamb\u00e9 s&#8217;entendr\u00e0 efectuada la ren\u00fancia quan la primera declaraci\u00f3 que hagi de presentar el subjecte passiu despr\u00e9s del comen\u00e7ament de l&#8217;activitat es presenti en termini aplicant el r\u00e8gim general.<\/p>\n<p><strong>IVA<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Ren\u00fancia o revocaci\u00f3 dels r\u00e8gims simplificats, agricultura, ramaderia i pesca per a 2022 i successius. Mod. 036\/037<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Opci\u00f3 o revocaci\u00f3 per la determinaci\u00f3 de la base imposable mitjan\u00e7ant el marge de benefici global en el r\u00e8gim especial dels b\u00e9ns usats, objectes d&#8217;art, antiguitats i objectes de col\u00b7lecci\u00f3 per a 2022 i successius. Mod. 036<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Opci\u00f3 tributaci\u00f3 en dest\u00ed vendes a dist\u00e0ncia a altres pa\u00efsos de la Uni\u00f3 Europea per a 2022 i 2023. Mod. 036<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Ren\u00fancia r\u00e8gim de deducci\u00f3 comuna per a sectors diferenciats per a 2022: sense model<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Comunicaci\u00f3 d&#8217;alta en el r\u00e8gim especial del grup d&#8217;entitats. Mod. 039<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Opci\u00f3 o ren\u00fancia per la modalitat avan\u00e7ada del r\u00e8gim especial del grup d&#8217;entitats. Mod. 039<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Comunicaci\u00f3 anual relativa al r\u00e8gim especial del grup d&#8217;entitats. Mod. 039<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Opci\u00f3 pel r\u00e8gim especial del criteri de caixa per a 2022. Mod.036\/037<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Ren\u00fancia al r\u00e8gim especial del criteri de caixa per a 2022, 2023 i 2024. Mod.036\/037<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Altres opcions a tenir en compte&#8230;<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Opci\u00f3 subjecci\u00f3 a l&#8217;IVA per a 2022 i successius i comunicaci\u00f3 subjecci\u00f3 a l&#8217;IVA\u00a0<\/strong>pels subjectes passius en r\u00e8gim agr\u00edcola, subjectes passius exempts sense dret a deducci\u00f3 i persones jur\u00eddiques que no actu\u00efn com a empresaris o professionals si les seves adquisicions intracomunit\u00e0ries de b\u00e9ns no han superat els 10.000 \u20ac: en qualsevol moment i un mes des que s&#8217;assoleix aquest l\u00edmit, respectivament.<\/li>\n<li><strong>Vendes a dist\u00e0ncia:<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Sota determinades condicions, les vendes de b\u00e9ns expedits o transportats des de qualsevol Estat membre de la Uni\u00f3 Europea amb destinaci\u00f3 a Espanya (TAI: Pen\u00ednsula i Balears), estan subjectes a l&#8217;IVA espanyol com a lliuraments interiors.<\/p>\n<p>Aquestes condicions s\u00f3n les seg\u00fcents:<\/p>\n<ul>\n<li>L&#8217;expedici\u00f3 o el\u00a0<strong>transport\u00a0<\/strong>dels b\u00e9ns s&#8217;ha d&#8217;efectuar pel\u00a0<strong>venedor o pel seu compte<\/strong>.<\/li>\n<li><strong>Els adquirents han de ser particulars<\/strong>, persones jur\u00eddiques o entitats que no realitzen activitats empresarials o professionals (fundacions, associacions sense \u00e0nim de lucre), empresaris que apliquen el r\u00e8gim especial de l&#8217;agricultura o que no tinguin dret a deduir les quotes de l&#8217;IVA suportades per fer exclusivament operacions exemptes.<\/li>\n<li>Els\u00a0<strong>b\u00e9ns\u00a0<\/strong>objecte d&#8217;aquests lliuraments han de ser diferents dels seg\u00fcents: mitjans de transport nous, b\u00e9ns objecte d&#8217;instal\u00b7laci\u00f3 o muntatge i b\u00e9ns els lliuraments dels quals hagin tributat conforme al r\u00e8gim especial de b\u00e9ns usats, objectes d&#8217;art, antiguitats i objectes de col\u00b7lecci\u00f3 en l&#8217;Estat membre d&#8217;inici de l&#8217;expedici\u00f3 o transport.<\/li>\n<li>L&#8217;import total, excl\u00f2s l&#8217;IVA, dels lliuraments efectuats per l&#8217;empresari o professional des d&#8217;un altre Estat membre amb destinaci\u00f3 a Espanya (TAI), amb els requisits anteriors, haur\u00e0 d&#8217;excedir durant l&#8217;any natural precedent o en curs de\u00a0<strong>35.000 euros<\/strong>. Encara que no s&#8217;hagu\u00e9s superat el l\u00edmit citat, quan els empresaris haguessin\u00a0<strong>optat per tributar a Espanya<\/strong>\u00a0en l&#8217;Estat membre d&#8217;inici de l&#8217;expedici\u00f3 o transport.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&#8217;empresari que realitzi vendes a dist\u00e0ncia subjectes a Espanya haur\u00e0 de\u00a0<strong>presentar autoliquidacions per l&#8217;impost (model 303)<\/strong>\u00a0i estar identificat a Espanya amb un\u00a0<strong>NIF<\/strong>\u00a0o n\u00famero d&#8217;identificaci\u00f3 fiscal pr\u00e8via sol\u00b7licitud a trav\u00e9s del model 036 (caselles 101, 102, 110, 111, 900 i seg\u00fcents de la p\u00e0gina 7).<\/p>\n<ul>\n<li>Opci\u00f3 pel\u00a0<strong>r\u00e8gim especial d&#8217;arrendament d&#8217;habitatges en l&#8217;impost sobre societats<\/strong>: les societats que vulguin beneficiar-se d&#8217;aquest r\u00e8gim que permet una menor tributaci\u00f3, s&#8217;hi han d&#8217;acollir mitjan\u00e7ant comunicaci\u00f3 a l&#8217;Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria abans de finalitzar l&#8217;any.<\/li>\n<li><strong>Valors cadastrals:<\/strong>\u00a0les societats destinades a l&#8217;arrendament d&#8217;immobles, hauran de revisar si el valor cadastral dels immobles destinats a l&#8217;arrendament superen els 601.010 euros, ja que, en aquest sup\u00f2sit, s&#8217;hauran de donar d&#8217;alta per l&#8217;impost sobre activitats econ\u00f2miques (IAE). En aquest cas hauran de sol\u00b7licitar el certificat perqu\u00e8 no els siguin practicades retencions pels arrendataris.<\/li>\n<\/ul>\n<p>D&#8217;altra banda, en el cas de modificacions o alteracions en els immobles, s&#8217;ha de presentar la comunicaci\u00f3 davant el cadastre amb la finalitat que sigui incorporada per a l&#8217;any vinent.<\/p>\n<p><strong>IAE:<\/strong>\u00a0encara que l&#8217;impost sobre activitats econ\u00f2miques \u00e9s un impost que gaudeix d&#8217;una exempci\u00f3 important per a les pimes, at\u00e8s que nom\u00e9s estan obligades al seu pagament les entitats que tinguin un import net de volum de negocis superior al 1.000.000 \u20ac, les empreses que canvi\u00efn el seu volum de negocis en l&#8217;\u00faltim impost sobre societats presentat, estan obligades a notificar aquest canvi a l&#8217;administraci\u00f3 tribut\u00e0ria abans del 31 de desembre.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>R\u00e8gim fiscal especial aplicable als treballadors despla\u00e7ats a territori espanyol:<\/strong>\u00a0aquest r\u00e8gim pot ser aplicat en el per\u00edode en qu\u00e8 s&#8217;efectu\u00ef el canvi de resid\u00e8ncia i durant els 5 per\u00edodes impositius seg\u00fcents, sempre que s&#8217;hi hagu\u00e9s optat. Pel que en cas que l&#8217;actual per\u00edode sigui el cinqu\u00e8 any posterior al trasllat, el pr\u00f2xim exercici es tributar\u00e0 com a resident, havent de presentar la declaraci\u00f3 d&#8217;IRPF. En aquest cas l&#8217;empresa ocupadora haur\u00e0 de subjectar-lo al r\u00e8gim general de retencions.<\/li>\n<li>Comunicaci\u00f3 de\u00a0<strong>circumst\u00e0ncies personals dels empleats<\/strong>\u00a0a l&#8217;efecte de la pr\u00e0ctica de retencions, que han de facilitar a l&#8217;empresa per al c\u00e0lcul de les retencions de l&#8217;exercici (model 145).<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>INVERSIONS FINANCERES<\/strong><\/p>\n<p>Si disposa de liquiditat per invertir o t\u00e9 saldos amb rendibilitat baixa, estem a la seva disposici\u00f3 per a aconsellar-li la millor inversi\u00f3, aprofitant tots els avantatges fiscals.<\/p>\n<p><strong>IVA<\/strong><\/p>\n<p>Encara que al desembre no cal presentar cap model relacionat amb l&#8217;IVA, sempre \u00e9s recomanable revisar els nostres comptes per veure quines compres previstes podem avan\u00e7ar per deduir aquest IVA suportat abans de l&#8217;\u00faltim trimestre i de la declaraci\u00f3 anual. Abans del dia 30 de gener haurem de presentar dos models: el model 303, d&#8217;autoliquidaci\u00f3 trimestral de l&#8217;IVA, i el model 390, la declaraci\u00f3 i el resum anual de l&#8217;IVA.<\/p>\n<p><strong>DECISIONS ABANS DEL TANCAMENT EN L&#8217;IRPF I EN L&#8217;IMPOST SOBRE SOCIETATS<\/strong><\/p>\n<p>Abans del 31 de desembre d&#8217;enguany cal prendre les decisions m\u00e9s adequades que permetin ajustar la tributaci\u00f3 i reduir la factura final de l&#8217;IRPF i de l&#8217;Impost sobre societats.<\/p>\n<p>Es poden posar en contacte amb aquest despatx professional per qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir sobre aquest tema. Sense res m\u00e9s a afegir, rebi una salutaci\u00f3 cordial.<\/p>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>JDA\/SFAI<\/p>\n<p>Consulti els nostres serveis <a href=\"https:\/\/www.jda.es\/ca\/serveis\/\">aqu\u00ed<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Per a l\u2019aplicaci\u00f3 de determinats r\u00e8gims fiscals especials s\u2019ha d\u2019exercitar l\u2019opci\u00f3 davant l\u2019Administraci\u00f3 Tribut\u00e0ria abans del 31 de desembre i tenir en compte tots els models i obligacions tribut\u00e0ries que hem de presentar com a pimes i aut\u00f2noms. Li recordem que per a l&#8217;aplicaci\u00f3 de determinats r\u00e8gims fiscals especials s&#8217;ha d&#8217;exercitar l&#8217;opci\u00f3 davant l&#8217;Administraci\u00f3 Tribut\u00e0ria<\/p>\n","protected":false},"author":50,"featured_media":20986,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"rs_blank_template":"","rs_page_bg_color":"","slide_template_v7":"","footnotes":""},"categories":[794,785,791],"tags":[],"class_list":["post-20999","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-emprenedors","category-empreses","category-fiscal-ca"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/20999","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/50"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=20999"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/20999\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/20986"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=20999"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=20999"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=20999"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}