{"id":20686,"date":"2021-10-06T15:53:47","date_gmt":"2021-10-06T15:53:47","guid":{"rendered":"http:\/\/fwcpfcf.cluster026.hosting.ovh.net\/?p=20686"},"modified":"2021-10-06T15:53:47","modified_gmt":"2021-10-06T15:53:47","slug":"lagencia-tributaria-podra-accedir-al-registre-de-titularitats-reals-per-combatre-el-frau-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/lagencia-tributaria-podra-accedir-al-registre-de-titularitats-reals-per-combatre-el-frau-fiscal\/","title":{"rendered":"L\u2019Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria podr\u00e0 accedir al registre de titularitats reals per combatre el frau fiscal"},"content":{"rendered":"
\n

L\u2019Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria i el Col\u00b7legi de Registradors han signat un nou conveni que permetr\u00e0 a l\u2019Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria d\u2019accedir al registre de titularitats reals, ampliant aix\u00ed la informaci\u00f3 de la qual ja disposa en aquesta mat\u00e8ria per combatre el frau fiscal. Es contempla la transmissi\u00f3 electr\u00f2nica di\u00e0ria d\u2019informaci\u00f3 continguda al BORME, incl\u00f2s el NIF de persones jur\u00eddiques i f\u00edsiques. L\u2019acc\u00e9s a aquestes dades per part de l\u2019Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria facilitar\u00e0 la detecci\u00f3 de conductes fraudulentes d\u2019entitats aparentment no vinculades entre si, com ara la facturaci\u00f3 rec\u00edproca per eliminar beneficis del grup, el despla\u00e7ament il\u00b7l\u00edcit de rendes cap a entitats sense tributaci\u00f3 efectiva, l\u2019obtenci\u00f3 de devolucions improcedents o l\u2019al\u00e7ament de b\u00e9ns.<\/p>\n<\/div>\n

\n

L’informem que l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria i el Col\u00b7legi de Registradors han signat un\u00a0nou conveni<\/strong><\/a>, publicat al BOE del 30 de setembre de 2021, que permetr\u00e0 que l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria\u00a0accedeixi al registre de titularitats reals<\/strong>, ampliant aix\u00ed la informaci\u00f3 de la qual disposa en aquesta mat\u00e8ria per combatre aquelles modalitats de frau fiscal en les quals s’utilitzen entramats societaris opacs amb finalitats fraudulentes.<\/p>\n

Registre de titularitats Reals<\/strong><\/p>\n

El registre de titularitats reals (d’ara endavant RETIR) \u00e9s un registre p\u00fablic, a c\u00e0rrec dels registradors mercantils, en el qual es fa constar i s’actualitza la informaci\u00f3 completa sobre les titularitats reals de les persones jur\u00eddiques.<\/p>\n

T\u00e9 la consideraci\u00f3 de \u00abtitular real\u00bb la persona o persones f\u00edsiques que posseeixin o controlin, directament o indirecta, un percentatge superior al 25\u2006% del capital o dels drets de vot d’una persona jur\u00eddica, o que per altres mitjans exerceixin el control, directe o indirecte, de la gesti\u00f3 de la persona jur\u00eddica.<\/p>\n

Quina finalitat t\u00e9?<\/strong><\/p>\n

El RETIR \u00e9s una eina que, d’acord amb les Directives Comunit\u00e0ries,\u00a0 t\u00e9 com a finalitat essencial la lluita contra el blanqueig de capitals i el finan\u00e7ament del terrorisme, aix\u00ed com les activitats usualment aparellades a aquestes, com el frau fiscal, el narcotr\u00e0fic i el contraban.<\/p>\n

Quines entitats estan obligades a fer la declaraci\u00f3<\/strong><\/p>\n

L’obligaci\u00f3 d’identificar el titular real en el RETIR correspon a totes les persones jur\u00eddiques domiciliades a Espanya, excepte les que cotitzin en un mercat regulat.<\/p>\n

En tots els casos correspon fer la declaraci\u00f3 a qui ostenti el poder de representaci\u00f3 de la persona jur\u00eddica de qu\u00e8 es tracti.<\/p>\n

Nou conveni entre l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria i el Col\u00b7legi de Registradors<\/strong><\/p>\n

En virtut del conveni, l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria\u00a0podr\u00e0 consultar i obtenir informaci\u00f3 sobre titularitats reals de participacions i accions de les societats que figura al Registre Mercantil<\/strong>. Aquesta informaci\u00f3 continguda al registre de titularitats reals es considera de rellev\u00e0ncia per a l’exercici de les funcions que l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria t\u00e9 encomanades en relaci\u00f3 amb la lluita contra el frau fiscal realitzat a trav\u00e9s d’entramats societaris d’entitats suposadament independents.<\/p>\n

Com ja hem comentat, el registre de titularitats reals, nascut a l’empara de la normativa europea sobre prevenci\u00f3 del blanqueig de capitals, recull la informaci\u00f3 sobre\u00a0la titularitat real de persones f\u00edsiques, de manera directa o indirecta, de m\u00e9s del 25\u2006% del capital social d’una entitat<\/strong>, aix\u00ed com, si escau, informaci\u00f3 sobre els denominats \u00abtitulars reals assimilats\u00bb (els administradors).<\/p>\n

L’acc\u00e9s a aquestes dades per part de l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria\u00a0facilitar\u00e0 la detecci\u00f3 de conductes fraudulentes d’entitats aparentment no vinculades entre si<\/strong>, com ara la facturaci\u00f3 rec\u00edproca per eliminar beneficis del grup, el despla\u00e7ament il\u00b7l\u00edcit de rendes cap a entitats sense tributaci\u00f3 efectiva, l’obtenci\u00f3 de devolucions improcedents o l’al\u00e7ament de b\u00e9ns.<\/p>\n

Refor\u00e7 de les comunicacions electr\u00f2niques m\u00fatues<\/strong><\/p>\n

Tamb\u00e9 com a novetat, i a fi d’afavorir el desenvolupament dels procediments tributaris, el conveni avan\u00e7a en la remissi\u00f3 d’informaci\u00f3 registral sobre entitats, amb\u00a0l’establiment de la transmissi\u00f3 electr\u00f2nica di\u00e0ria de la informaci\u00f3 continguda en el Butllet\u00ed Oficial del Registre Mercantil<\/strong>, de manera que el Col\u00b7legi de Registradors traslladar\u00e0 la informaci\u00f3 del BORME (Secci\u00f3 Primera i Secci\u00f3 Segona) a l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria, inclosa la identificaci\u00f3 mitjan\u00e7ant NIF de les persones jur\u00eddiques i, en cas d’estar disponible, tamb\u00e9 de les persones f\u00edsiques.<\/p>\n

Al seu torn, i gr\u00e0cies al desenvolupament de les noves tecnologies, el conveni pot establir\u00a0procediments m\u00e9s avan\u00e7ats de comunicaci\u00f3 electr\u00f2nica entre les dues parts<\/strong>. Aix\u00ed, s’articula la remissi\u00f3 de la comunicaci\u00f3 per l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria als Registres Mercantils dels\u00a0acords de baixa provisional<\/strong>\u00a0i les corresponents\u00a0rehabilitacions en l’\u00edndex d’entitats<\/strong>, o el procediment electr\u00f2nic per a la presentaci\u00f3 al Registre Mercantil de la\u00a0declaraci\u00f3 de fallit<\/strong>\u00a0d’entitats inscrites.<\/p>\n

Aquesta millora de la comunicaci\u00f3 electr\u00f2nica afectar\u00e0 tamb\u00e9 a la\u00a0comunicaci\u00f3 al Registre Mercantil de la revocaci\u00f3 o rehabilitaci\u00f3 del NIF<\/strong>\u00a0assignat a persones jur\u00eddiques o entitats i a la presentaci\u00f3 dels\u00a0documents relatius a embargaments<\/strong>\u00a0practicats per l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria. Tamb\u00e9 s’estableix la utilitzaci\u00f3 del canal electr\u00f2nic registral per a l’enviament de\u00a0requeriments d’informaci\u00f3 als registradors<\/strong>.<\/p>\n

Es poden posar en contacte amb aquest despatx professional per qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir sobre aquest tema.<\/p>\n<\/div>\n

 <\/p>\n

JDA\/SFAI<\/p>\n

Consulti els nostres serveis aqu\u00ed.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

L\u2019Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria i el Col\u00b7legi de Registradors han signat un nou conveni que permetr\u00e0 a l\u2019Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria d\u2019accedir al registre de titularitats reals, ampliant aix\u00ed la informaci\u00f3 de la qual ja disposa en aquesta mat\u00e8ria per combatre el frau fiscal. Es contempla la transmissi\u00f3 electr\u00f2nica di\u00e0ria d\u2019informaci\u00f3 continguda al BORME, incl\u00f2s el NIF de persones<\/p>\n","protected":false},"author":50,"featured_media":20665,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"rs_blank_template":"","rs_page_bg_color":"","slide_template_v7":"","footnotes":""},"categories":[833,785,791],"tags":[],"class_list":["post-20686","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-economia-ca","category-empreses","category-fiscal-ca"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/20686","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/50"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=20686"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/20686\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/20665"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=20686"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=20686"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.jda.es\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=20686"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}